Creșterea decalajului de încasare a TVA în România
Decalajul de încasare a TVA în România a crescut la 30% în 2023, comparativ cu 26,7% în 2022, conform analizei Deloitte. Această creștere survine după o scădere înregistrată anul trecut, când au fost implementate primele sisteme electronice de raportare fiscală, precum SAF-T pentru marii contribuabili, și primele etape ale RO e-Factura și RO e-Transport.
Impactul asupra bugetului
Suma neîncasată din TVA în România a ajuns în 2023 la 45,5 miliarde de lei (aproximativ 9 miliarde de euro), reprezentând jumătate din deficitul bugetar de 90 de miliarde de lei (5,6% din PIB). Acest decalaj de colectare plasează România pe primul loc în Uniunea Europeană în ceea ce privește ineficiența colectării TVA, urmată de Malta cu 24,2%. În contrast, Austria, Finlanda și Cipru au cele mai reduse decalaje de încasare, cu valori între 1% și 3,3%.
Contextul european și regional
În 2023, decalajul de încasare a TVA a crescut în 17 din cele 27 de state membre ale UE, iar media europeană a urcat de la 7,9% la 9,5%. Aceasta corespunde unei sume totale de TVA neîncasată de 128 de miliarde de euro la nivelul Uniunii. De asemenea, alte țări din regiune, precum Polonia, Ungaria și Bulgaria, au înregistrat creșteri ale deficitului de colectare, dar rămân mai performante decât România.
Previziuni pentru 2024
Comisia Europeană estimează o ușoară îmbunătățire a colectării TVA în România pentru 2024, cu un decalaj de 29,5%. Totuși, suma estimată va rămâne aproape de 50 de miliarde de lei, reprezentând o treime din deficitul bugetar, care ar putea urca la 9,3% din PIB, cel mai mare din UE și cel mai ridicat de la criza financiară din 2008-2009.
Factori care contribuie la decalaj
Printre factorii care au dus la adâncirea decalajului de încasare a TVA se numără încetinirea creșterii economice (2,4% în 2023), creșterea ponderii serviciilor în valoarea adăugată brută, care sunt asociate cu riscuri mai mari de neconformare, și scăderea numărului de falimente, care poate indica o potențială creștere a deficitului de conformare la plata TVA.
Probleme de colectare a impozitului pe profit
România înregistrează și un deficit de colectare semnificativ la impozitul pe profit, de 35%, cel mai slab rezultat din UE, urmată de Slovacia cu 20%. Aceste date sunt bazate pe statistici din 2019 pentru România și Croația, în timp ce alte țări utilizează date mai vechi.
Concluzie
Efectele digitalizării raportărilor fiscale în România nu au condus la o îmbunătățire semnificativă a colectării TVA, iar autoritățile fiscale trebuie să dezvolte infrastructura necesară pentru a gestiona eficient datele și a implementa controale inteligente. Fără o abordare reformatoare, decalajul de TVA riscă să devină un factor structural care limitează capacitatea bugetului de a sprijini dezvoltarea economică și echitatea fiscală.
